2020年2-4月份各地違法稅收案件日前在國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)陸續(xù)公布，42家藥企、15家械企、83家CSO企業(yè)共計(jì)140家醫(yī)藥類(lèi)企業(yè)因虛開(kāi)發(fā)票、偷稅等行為受到處罰。其中一藥企因偷稅被開(kāi)出天價(jià)罰單，處罰金額高達(dá)1.37億元！今年4月，馬鞍山稅務(wù)局發(fā)布《重大稅收違法案件信息公告2020年3月》，共列出51家“重大稅務(wù)違法”企業(yè)的名稱(chēng)，除少數(shù)幾個(gè)商貿(mào)、建材類(lèi)型的公司外，其余幾乎都是醫(yī)藥服務(wù)類(lèi)企業(yè)CSO。

虛開(kāi)發(fā)票和偷稅漏稅是醫(yī)藥行業(yè)常見(jiàn)問(wèn)題

眾所周知，醫(yī)藥行業(yè)一直是虛開(kāi)發(fā)票的重災(zāi)區(qū)。據(jù)醫(yī)藥觀(guān)察家網(wǎng)統(tǒng)計(jì)，2020年2、3、4月份，因虛開(kāi)發(fā)票被罰的醫(yī)藥類(lèi)企業(yè)就有130家，涉及稅額幾萬(wàn)至幾千萬(wàn)不等。不論是藥品生產(chǎn)企業(yè)，還是流通企業(yè)，稅務(wù)處理的合規(guī)性都成了其目前面對(duì)的很大問(wèn)題。

虛開(kāi)發(fā)票企業(yè)中，約七成企業(yè)為虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，約三成企業(yè)為虛開(kāi)普通發(fā)票。湖南愛(ài)一百醫(yī)藥有限公司因虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，被處以追繳稅款4733.02萬(wàn)元的行政處理，并被處以罰款1104.89萬(wàn)元的行政處罰。

偷稅也是國(guó)家稅務(wù)監(jiān)管重點(diǎn)打擊的對(duì)象。湖南瀟湘人醫(yī)藥有限公司因偷稅，被開(kāi)出天價(jià)罰單，不僅被追繳稅款2.97億元，還被處以罰款1.37億元的行政處理和處罰！

醫(yī)藥行業(yè)被列為打虛打騙重點(diǎn)監(jiān)管行業(yè)

行內(nèi)相關(guān)人士表示，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)涉稅情報(bào)信息庫(kù)，比對(duì)和分析企業(yè)的涉稅信息，找出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)突出的納稅人，將其確定為待查對(duì)象。不僅如此，稅務(wù)機(jī)關(guān)還與公安、檢察、審計(jì)和紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)共享，這也為稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查案件提供了很大幫助。

從2015年開(kāi)始，國(guó)家稅務(wù)總局推行稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查制度，將其作為主要的稽查選案的手段之一。國(guó)家稅務(wù)總局和各地稅務(wù)機(jī)關(guān)在參考納稅人的納稅規(guī)模、所屬行業(yè)、分布區(qū)域等因素的基礎(chǔ)上，分別建立隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù)，確定了重點(diǎn)稽查對(duì)象和非重點(diǎn)稽查對(duì)象。

自去年6月財(cái)務(wù)部宣布加強(qiáng)藥企稅務(wù)監(jiān)管以來(lái)，各地稅務(wù)局便開(kāi)始嚴(yán)查藥企稅務(wù)。“兩票制”后，“低開(kāi)”改為“高開(kāi)”，銷(xiāo)售費(fèi)用大幅增加，必然成為稽查關(guān)注重點(diǎn)，檢查不可避免。

不僅如此，稅務(wù)機(jī)關(guān)每年還會(huì)制定稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查計(jì)劃，對(duì)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)區(qū)域和重點(diǎn)稅源企業(yè)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查。醫(yī)藥行業(yè)作為虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的重災(zāi)區(qū)，幾乎每年都被確定為打虛打騙的重點(diǎn)行業(yè)。國(guó)家稅務(wù)總局近年公布的打虛打騙典型案例中，就有不少醫(yī)藥企業(yè)的身影。其中，2017年4月，國(guó)家稅務(wù)總局新聞通報(bào)會(huì)上，公布了2016年打騙打虛專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)的十大典型案例，其中金額最大的前4家全部為醫(yī)藥企業(yè)，最大一家甚至逃稅金額接近百億元人民幣。

去年6月發(fā)生的查賬大事是財(cái)政部和醫(yī)保局首次合作對(duì)醫(yī)藥行業(yè)出手查賬，涉及77家藥企，其中不乏知名大藥企，包括恒瑞醫(yī)藥、復(fù)星醫(yī)藥、步長(zhǎng)制藥、上海醫(yī)藥、華潤(rùn)三九5家上市醫(yī)藥龍頭，以及賽諾菲、施貴寶、禮來(lái)3家國(guó)際知名企業(yè)，還有智飛生物、石藥集團(tuán)、天士力、同仁堂等22家上市公司或其子公司。

CSO公司成查處重點(diǎn)

本次公布的因違法稅收受罰的140家醫(yī)藥類(lèi)企業(yè)中，一半以上是CSO公司?；仡^來(lái)看，大批醫(yī)藥CSO（合同銷(xiāo)售組織）公司隨著“兩票制”而冒出，擁有終端渠道的商業(yè)公司應(yīng)對(duì)“兩票制”的方法是轉(zhuǎn)型為CSO。它們打著“咨詢(xún)管理服務(wù)”“醫(yī)藥科技咨詢(xún)”“信息科技”等頭銜出現(xiàn)。有數(shù)據(jù)顯示，2017年“兩票制”全面落地，就在當(dāng)年，全國(guó)新增CSO公司49413家。其中，很多CSO公司并不具有CSO的能力，反而存在較多的違規(guī)問(wèn)題。

行業(yè)觀(guān)察人士表示，隨著“一票制”和集采的推進(jìn)，用于應(yīng)對(duì)“兩票制”的CSO必將衰落。“一票制”要求“沒(méi)有中間商”，醫(yī)院直接和企業(yè)結(jié)算，而且隨著醫(yī)保墊付的普及，流通公司資金墊付的作用也無(wú)處可使，送貨功能又能被其他物流公司取代，關(guān)張或轉(zhuǎn)型是必然的。

不斷變化的醫(yī)藥政策給醫(yī)藥企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)了挑戰(zhàn)，再加上稅收稽查和打虛打騙行動(dòng)的力度不斷加大，稅務(wù)處理不合規(guī)的醫(yī)藥企業(yè)將寸步難行，違法代價(jià)越來(lái)越重。業(yè)內(nèi)相關(guān)人士表示，醫(yī)藥企業(yè)要積極應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的挑戰(zhàn)，建立合規(guī)運(yùn)營(yíng)模式才是長(zhǎng)遠(yuǎn)之計(jì)。