虛開發(fā)票，幾名涉案主犯被分別判處3-13年有期徒刑，全部非法所得被追繳并上繳國庫

虛開發(fā)票案終審，最高判13年   　　

近日，據(jù)央視新聞報道，四川省高級人民法院就宣判了一起“空殼企業(yè)”利用蟲草、藏紅花收購經(jīng)銷為遮掩，虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，偷逃稅款的犯罪案件。   　　

不久前，四川省高級人民法院下達對韓某“虛開增值稅專用發(fā)票”案終審裁定，維持原判，幾名涉案主犯被分別判處3-13年有期徒刑，全部非法所得被追繳并上繳國庫。   　　

國家稅務(wù)總局甘孜州稅務(wù)局原專案組人員徐立慧表示：最后查實這四家商貿(mào)公司以蟲草、藏紅花這些當?shù)氐霓r(nóng)產(chǎn)品為由，開具增值稅專用發(fā)票1.4億，抵扣了稅款1800多萬，給國家造成稅收損失。   　　

案件顯示，由主犯韓某實際控制的鑫凱商貿(mào)等四家商貿(mào)公司成立后至案發(fā)的一年半時間中，在沒有“真實購銷業(yè)務(wù)”發(fā)生的情況下，累計為自己虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票1億4千多萬；為重慶等地醫(yī)藥公司虛開增值稅專用發(fā)票1億1千多萬。   　　

在沒有庫存商品的情況下，四家商貿(mào)公司的收購發(fā)票金額比銷售發(fā)票金額高出了3千3百多萬元，明顯存在虛開發(fā)票的問題。

為了逃避追責，找人作偽證   　　

徐立慧表示：相關(guān)部門從一些數(shù)據(jù)分析中發(fā)現(xiàn)，這幾家企業(yè)的開票時點比較集中，開具的蟲草、藏紅花還有貝母價格偏高，并且，這幾家企業(yè)的稅負率特別低，只有百分之零點零幾的稅負。   　　

稅務(wù)稽查分析發(fā)現(xiàn)：蟲草上市主要集中在6、7月份，但是這幾家商貿(mào)公司不分季節(jié)都在開收購發(fā)票，收購價格也沒有季節(jié)的浮動；而且，開出的每一張發(fā)票都在頂格開票。   　　所謂頂格開票，舉個例子，就是說票面給它的限額是十萬，他就開九萬九千九，如果是一萬的話他就開九千九百九十九。   　　

結(jié)合上述情況，甘孜州原國家稅務(wù)局和公安部門迅速成立了專案組，進行重點調(diào)查。   　　

現(xiàn)場勘察中，專案組發(fā)現(xiàn)這幾家公司租用的是不到一百平米的居民用房，沒有原材料也沒有庫存商品。只有5、6盒商品，商品里面只有少量的蟲草、貝母還有藏紅花，和它的銷售價格差異太大。   　　

當專案組深入調(diào)查時，犯罪嫌疑人韓某、鄭某又從成都拉回了一些“所謂庫存”，并且，有二、三十個農(nóng)牧民也主動到專案組作證，表示這幾家商貿(mào)公司確實向他們收購過蟲草、藏紅花。

案件開始變得撲朔迷離。   　　

為了確認蟲草、藏紅花的收購事實，專案組根據(jù)農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票所填寫的姓名、身份證地址，長途奔襲，進行實地調(diào)查。   　　

通過實地調(diào)查、個別詢問，專案組發(fā)現(xiàn)，商貿(mào)公司所謂的蟲草、貝母、藏紅花收購，完全是弄虛作假。并且，其從成都拉回的“所謂庫存”，也是借調(diào)別的公司商品，應(yīng)付檢查。   　　

與此同時，四家商貿(mào)公司給重慶的幾家醫(yī)藥公司開出的增值稅專用發(fā)票高達1.1億元，但是，他們之間卻根本沒有蟲草等初級產(chǎn)品的交易。此外，專案組調(diào)取銀行數(shù)據(jù)又發(fā)現(xiàn)，重慶醫(yī)藥公司付給甘孜商貿(mào)公司的貨款，“轉(zhuǎn)了個圈”又回到了重慶的醫(yī)藥公司。   　　

既沒有真實的收購，也沒有真實的銷售，貨款交易的資金流也是在弄虛作假，充分說明這幾家商貿(mào)公司都是沒有實際經(jīng)營業(yè)務(wù)的“空殼企業(yè)”。   　　

之后，蟲草稅案的犯罪嫌疑人韓某交代了事實：其在甘孜州注冊了四家農(nóng)產(chǎn)品收購公司，主要是為了虛開增值稅專用發(fā)票，醫(yī)藥公司的資金，按提成收入3%扣除后，韓某將剩余資金轉(zhuǎn)給沈某指定的賬戶上，公司沒有實際的業(yè)務(wù)往來。   　

大數(shù)據(jù)，監(jiān)管手段不斷升級   　　

在以前，類似案件的信息源多來自于舉報者；但是，這個稅案的信息卻來自于稅務(wù)部門的日常監(jiān)管。甘孜州原國家稅務(wù)局風險管理部門在開展日常稅收風險評估分析時發(fā)現(xiàn)，甘孜州鑫凱商貿(mào)有限公司等四家企業(yè)在發(fā)票開具、法人關(guān)聯(lián)等多個方面疑點重重。   　　

原因在于，近幾年來，稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)逐步建立起多層次、全過程的增值稅發(fā)票管理信息系統(tǒng)。   　　

由于我國農(nóng)產(chǎn)品收購環(huán)節(jié)多而散，因此，收購業(yè)務(wù)的真實性、貨物的多少、金額的大小都難以實行有效的監(jiān)控。但是，和過去被動地依靠舉報、蹲點查賬不同，現(xiàn)在，稅務(wù)機關(guān)利用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)和稅收大數(shù)據(jù)，不僅能夠及時發(fā)現(xiàn)風險，還能夠利用“熔斷機制”有效控制風險。  

國家稅務(wù)總局甘孜州稅務(wù)局副局長白蕾在采訪中表示：這個案件本身的查處就是其通過數(shù)據(jù)的分析運用，發(fā)現(xiàn)了涉嫌虛開的這種情況，進行了及時查處。對其內(nèi)部來講就是說增強了預(yù)警的及時性，進一步加強了其基層征管工作的精準和質(zhì)量的提升。   　　

如今，稽查的手段由原先的傳統(tǒng)爆料提升到大數(shù)據(jù)監(jiān)察，其監(jiān)管力度也在不斷提升，走票、過票、虛開發(fā)票的藥企，會越來越艱難。